《国外帐户税收合规法》(FATCA)的广泛含义

《外国帐户税收合规法案》(FATCA)是美国(美国)联邦法律,该法案是2010年《恢复就业的雇佣激励法》(HIRE)的一部分,旨在提高税收透明度和税收收入。该法规要求美国境外的所有金融机构(FI)(银行,基金,经纪人,保管人,资产管理人,保险公司等)在其记录中搜索任何在美国列出的人员,并将其资产和身份报告给美国财政部。 。

成千上万拥有非美国资产的美国公民,例如精明的投资者,双重公民或合法移民。 FATCA旨在获取有关它们的信息,并将其纳入美国税收网。在美国国会的一次讨论中,据透露,由于逃税和逃避居住在美国境外的公民,美国每年损失约1000亿美元。

根据规定,所有金融机构都必须遵守FATCA要求,否则,他们将从美国来源获得的特定类型的收入扣缴30%的罚款。

自该法规颁布以来, 1099是什么 FATCA的实施一直在发展,但是很明显,围绕这一新制度的含义对外国金融机构而言是广泛的。

金融机构在实施FATCA时面临或目前面临着一些实际问题。这些影响分为两个董事会类别,即(a)对业务模型/运营的影响和(b)对信息技术(IT)系统的影响。

(a)FATCA对商业模式的影响

FATCA将对任何FI的运营产生多个方面的影响。它将要求金融机构评估对其运营的影响,并向美国国税局(IRS)注册,并设计详细的实施框架。最重要的是,根据FATCA规定,向新客户注册新开户文件(开户表格,AML / KYC表格,条款和条件等)。

金融机构必须进行详细的影响评估,以识别FATCA的影响并制定适当的应对策略。

由于FATCA的目标是来自金融机构的信息披露,这也将迫使相关权限的现有数据隐私和披露法规发生变化。

(I)FATCA是否会影响金融机构?

根据FATCA,不同的金融机构将有不同的要求,这些要求将通过金融机构的适当实体分类来确定。为了符合FATCA要求,FI将需要执行其法人分析以了解其对FATCA承担的义务。 FI必须根据相关政府机构和FATCA法规发布的准则评估FATCA在其上的适用性。

实际上,对于任何金融机构而言,这都是一项极具挑战性的任务,因为特定金融机构的所有后续要求会根据其实体类别而有所不同。例如,希腊的“比雷埃夫斯银行”必须对7个国家/地区的250个实体进行FATCA分类的实体分类分析。

(ii)为遵守规定,金融机构需要向IRS注册

实体分类后,FI将需要向IRS注册才能开始FATCA实施。金融机构向美国国税局注册后,其在FATCA中的义务正式开始。

并非所有金融机构都需要向IRS注册。根据FATCA法规被归类为免税金融机构的金融机构无需在IRS中进行注册,但是,他们必须提交并要求免除FATCA法规。

对于既不豁免也不遵守FATCA规定的金融机构,其将被IRS归类为“非参与型金融机构”,并将被扣缴30%的罚款。

(iii)顺利实施还是混乱?

FATCA的实施需要适当定义的框架,否则可能会造成混乱。它要求金融机构建立FATCA实施环境,以确保全面实施。相关政府机构可制定并提供程序指南,以帮助金融中介机构管理其实施FATCA的工作。

(iv)FATCA,负担吗?

FATCA肯定会导致合规性,运营和技术成本增加。金融机构可能需要增强其文件/记录保存程序,以记录所有获得的文件的记录,以确定客户的美国和非美国人身份。

获取初始信息不会

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